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六项附加扣除怎么扣最划算?填写有窍门!

来源:国家税务总局、上海税务

个税红利接到手软?已经兴奋的不知所以?别急,好好填写可以做到最大限度的扣除!一旦选择了具体的扣除方式,一个纳税年度内都不能变更啦!所以,做出选择之前要想清楚哦~今天小编就用三大原则告诉你填写的诀窍!

 

//相同扣除额度,谁的收入高给谁//

 

住房贷款利息1000元专项附加扣除可全部由丈夫或妻子扣除,也可由夫妻双方各扣一半。根据新的个税超额累进税率表,收入由低到高将分别适用3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%的七级超额累进税率。假设丈夫收入高到适用25%税率,而妻子收入适用10%税率,那么1000元的扣除额,如果全部给丈夫扣,意味着减税250元,全部给妻子扣意味着减税100元,而如果夫妻双方各扣一半,意味着总共减税 175元。显然将1000元给收入高的丈夫全额扣,整个家庭减税幅度最大。

 

//不同扣除额度,谁能扣除的多给谁//

 

小李高中毕业后参加工作,随后参加继续教育读本科,根据规定,小李可以选择400元/月的继续教育专项附加扣除,也可以由小李的父母选择1000元/月的子女教育专项附加扣除,但两者不能重复扣除。如果小李或小李父母都能够全额扣除,显然选择由小李父母扣除能扣达到减税幅度最大,但是假设小李月收入6000,小李父母月收入3000,这种情况下,虽然子女教育扣除的额度大,但小李父母的月收入未达到个税“起征点”,本来就不用缴纳个税,所以由小李自己扣除400元/月的继续教育专项附加扣除最“合算”。

 

//不同扣除项目,哪个额度高选哪个//

 

前两年,单身未婚的小王贷款在外地购入一套住房,享受首套住房贷款利率。之后小王跳槽到上海工作,由于在上海没有自有住房,所以在单位附近租房住。小王可以选择每月1000元的住房贷款利息专项附加扣除,也可以选择每月1500元的住房租金专项附加扣除,但两者不能同时扣除。显然,小王选择每月1500元扣除标准的住房租金更为“合算”。但如果小王所在的主要工作城市市辖区户籍人口不超过100万,住房租金的扣除标准每月就只有800元,此时小王选择按每月1000元的住房贷款利息专项附加扣除更为“合算”。

 

 

 

有没有掌握专项扣除填写的诀窍呢?还有问题?来继续看有关新个税法热点咨询的五问答吧!

 

1. 2019年以后发放的全年一次性奖金,如何计算缴纳个人所得税?

 

为确保新税法顺利平稳实施,稳定社会预期,让纳税人享受税改红利,财政部、税务总局制发了《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税[2018]164号,以下简称《通知》),对纳税人在2019年1月1日至2021年12月31日期间取得的全年一次性奖金,可以不并入当年综合所得,以奖金全额除以12个月的数额,按照综合所得月度税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税,以避免部分纳税人因全年一次性奖金并入综合所得后提高适用税率。

 

对部分中低收入者而言,如将全年一次性奖金并入当年工资薪金所得,扣除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等后,可能根本无需缴税或者缴纳很少税款。而如果将全年一次性奖金采取单独计税方式,反而会产生应纳税款或者增加税负。同时,如单独适用全年一次性奖金政策,可能在税率换档时出现税负突然增加的“临界点”现象。因此,《通知》专门规定,居民个人取得全年一次性奖金的,可以自行选择计税方式,请纳税人自行判断是否将全年一次性奖金并入综合所得计税。也请扣缴单位在发放奖金时注意把握,以便于纳税人享受减税红利。

 

2. 享受专项附加扣除政策怎么提交资料?

 

纳税人享受专项附加扣除政策,根据其选择享受的时点不同,只需要向扣缴单位(发工资预扣税款时享受情况下)或者税务机关(次年综合所得汇算清缴时享受情况下)填报相关信息即可,其他资料由纳税人自行留存备查。无论哪个时点享受,信息提交方式有多种,纳税人既可以选择通过手机或者电子税务局网页等远程办税端提交,也可以选择用电子或者纸质报表等方式提交。

 

3. “个人所得税”手机APP和专扣电子模板哪里下载?

 

“个人所得税”手机APP下载】

下载方式:纳税人登录本省电子税务局网站,通过浏览器扫描二维码,下载“个人所得税”手机APP。2018年12月31日起,纳税人可以通过“个人所得税”手机APP申报个人所得税专项附加扣除。

 

【专扣电子模板下载】

多种渠道。可以从各地税务机关的门户网站或电子税务局网站下载,或者登录自然人税收管理系统扣缴客户端(如下图),进入专项附加扣除信息采集菜单,选择其中任意一项专项附加扣除入口,点击导入按钮,选择模板下载,即可下载最新的电子模板。

4.如果纳税人在接受学历继续教育的同时取得技能人员职业资格证书或者专业技术人员职业资格证书的,如何享受继续教育扣除?

 

根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》,纳税人接受学历继续教育,可以按照每月400元的标准扣除,全年共计4800元;在同年又取得技能人员职业资格证书或者专业技术人员职业资格证书的,且符合扣除条件的,可按照3600元的标准定额扣除,因此对同时符合此类情形的纳税人,该年度可叠加享受两类扣除,当年其继续教育共计可扣除8400元(4800+3600)。

 

5.独生子女家庭,父母离异后再婚的,如何享受赡养老人专项附加扣除?

 

对于独生子女家庭,父母离异后重新组建家庭,在新组建的两个家庭中,如果纳税人对其亲生父母的一方或者双方是唯一法定赡养人,则纳税人可以按照独生子女标准享受每月2000元赡养老人专项附加扣除。在填写专项附加扣除信息表时,纳税人需注明与被赡养人的关系。